Какие налоги на солнечные батареи в России?

Часто задаваемый вопрос «существуют ли налоги на солнечные батареи в России» не совсем корректен. Рассматривать его нужно поэтапно, разделяя производство, ввоз, установку и непосредственное использование фотоэлектрического оборудования. 

Кроме того, законодательство в данной сфере быстро меняется, и о ситуации на 2021 год мы подробно расскажем.

Какой налог на солнечные батареи нужно платить при ввозе в Россию из-за рубежа?

Импортные солнечные панели, как правило, дороже отечественных моделей. Одна из причин этого – в обязательных таможенных платежах, которыми облагается импортная продукция.

Что включает в себя эта сумма? Перечень обязательных платежей легко рассмотреть на примере. Предположим, Вы ввозите в страну набор модулей с себестоимостью $10 000. Рассчитаем конечную цену солнечных батарей с учетом налогов и сборов.

1. Переводим долларовую стоимость в рубли по текущему курсу. $10 000 х 77,5 = 775 000 руб.  
   
2. Добавляем фиксированный таможенный сбор на оформление: 775 000 + 500 = 775 500 руб.
3. Плюсуем таможенную пошлину 18%: 775 500 + (775 500 х 18%) = 920 400 руб.
4. Сертификация и декларация соответствия. С этим вопросом существует много проблем. Теоретически, согласно регламенту Евразийского экономического союза ТС 004/2011, сертификации подлежит только оборудование с напряжением от 50 вольт. «Сертификационный» налог на единичную солнечную батарею в таком случае не распространяется. Этим часто пользуются компании, занимающиеся ввозом продукции из Китая. Покупка оформляется «поштучно», после чего в единую солнечную электростанцию модули собираются уже на месте. Однако безопасности работы такой системы никто не гарантирует. В противном случае Декларация соответствия обойдется примерно в 10 000 рублей. При покупке одной-двух панелей платить такую сумму действительно невыгодно. Но при желании получить безопасный комплект оборудования стоимостью в 1 млн. и более, экономить на сертификации не стоит. 

Какой налог на солнечные батареи нужно платить при продаже?

Если Вы покупаете товар через посредника непосредственно в России, к цене производителя добавятся:

• НДС 20%: в нашем примере - 920 400 + (920 400 х 20%) = 1 104 480 руб. 
• Наценка продавца – независимо, отечественного или зарубежного.

Таким образом, конечная цена окажется выше примерно на 40-50% на импортную продукцию и на 10-20% на произведенную в РФ.

Важно! Следует отметить, что для крупных СЭС локализация (использование отечественного оборудования) от 70% дает специальные льготы. Таким компаниям государство гарантирует специальные закупочные цены на отпускаемую электроэнергию, что позволяет полностью окупить любую станцию максимум за 10 лет.

Никаких дополнительных сборов на этапе установки и пуско-наладки не предусматривается.

Нужно ли платить налог на солнечные батареи при эксплуатации?

Здесь российских действующих и потенциальных обладателей СЭС можно обрадовать. Согласно последним изменениям в законодательстве, в 2021 году в России не облагается налогом не только использование, но и продажа энергии, сгенерированная любыми ВИЭ.

Правда, в сфере микрогенерации данное право распространяется только на владельцев станций совокупной мощностью до 15 кВт. При условии выработки подобным объектом излишков генерации их продажа местным Облэнерго:

• не приравнивается к предпринимательской деятельности;
• не облагается налогом на прибыль от солнечных батарей;
• не облагается подоходным налогом.

Объем энергии, равный собственному потреблению, выкупается государством по розничной отпускной цене. Таким образом, выработка, вдвое превышающая потребление, позволяет «выйти на ноль» и не нести никаких затрат на использованную мощность. Генерация свыше указанного объема позволяет получать даже дополнительную прибыль, хотя излишки выкупаются только по оптовой цене в регионе.

Но и эти объемы прибыли налогами не облагаются.

Сравнительное налогообложение отечественной и зарубежной продукции

Сравнение системы начисления налогов на солнечные батареи российского и западного либо азиатского производства позволяет сделать следующий вывод:

• приобретение отечественной фотовольтаики для собственной станции обходится дешевле;
• высокая локализация российской продукции позволяет крупным компаниям не только снизить налоговые затраты, но и гарантировать своим СЭС высокую конечную прибыль.

Измениться подобная ситуация может только в одном случае – если в законодательстве появится норма, отменяющая налогообложение оборудования для ВИЭ, ввезенное из-за рубежа. На данный момент такие изменения не рассматриваются.

Дополнительные льготы

К сожалению, пока в России только частично введены меры государственной поддержки для объектов альтернативной энергетики. Перечислим таковые в других странах и отметим, какие из них введены в РФ полностью или частично.

Низкий уровень государственной поддержки – включая отмену остальных налогов на солнечные батареи – объясняется тяготением энергетической отрасли к классическим видам топлива. Однако постепенно ситуация с ВИЭ начинает меняться к лучшему.